Налоговые классы в Германии — Википедия

Налоговый класс (нем. Lohnsteuerklasse) определяет в Германии величину налога на заработную плату, налога солидарности и церковного налога налогоплательщика. Выбор налогового класса влияет также на величину многих социальных выплат — пособия по безработице, социальных пособий, детских пособий, пособия по беременности и родам и др.

Налоговые классы[править | править код]

Класс I[править | править код]

К первому налоговому классу относятся:

• лица, не состоящие в браке или зарегистрированном гражданском партнёрстве;
• лица, состоящие в браке или партнёрстве, если их супруг/партнёр постоянно проживает за границей;
• лица, состоящие в браке или партнёрстве, но длительно живущие отдельно;
• разведённые (брак/гражданское партнёрство);
• вдовцы (вдовы), если после смерти супруга/зарегистрированного партнёра прошло более года.

Если имеются предпосылки к III или IV классам, класс I не может быть назначен.

Класс II[править | править код]

Ко второму налоговому классу относятся те же лица, что и к первому классу, если они:

• в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка (одинокая мать или одинокий отец) и
• имеют право на специальную государственную помощь для такой категории граждан (нем. Alleinerziehendenentlastungsbetrag).

Класс III[править | править код]

К третьему налоговому классу относятся:

• состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
  • проживают совместно с супругом/зарегистрированным партнёром, ведя общее хозяйство и
  • не выбрали IV налоговый класс;
• вдовцы (вдовы):
  • до смерти супруга/зарегистрированного партнёра пара проживала совместно, ведя общее хозяйство и
  • после смерти супруга/зарегистрированного партнёра не прошло более года.

При выборе одним из супругов/зарегистрированных партнёров III налогового класса второй супруг/партнёр автоматически переходит в V класс. Такую модель III + V рекомендуется выбирать, если супруг/партнёр, выбирающий III налоговый класс, имеет доход, значительно превышающий доход второго супруга/партнёра с V налоговым классом.

Класс IV[править | править код]

К четвёртому налоговому классу относятся:

• состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
  • проживают совместно с супругом, ведя общее хозяйство и
  • не выбрали III или V налоговый класс.

Модель IV + IV рекомендуется для супругов/зарегистрированных партнёров, имеющих примерно одинаковый доход. Супруги/зарегистрированные партнёры имеют право также ходатайствовать о переходе на модель III + V. В конце года при этой модели настоятельно рекомендуется заполнить налоговую карту, в результате чего после перерасчёта можно получить некоторую сумму назад (при условии, что было уплачено налогов больше, чем было положено), или же доплатить.

Класс V[править | править код]

Пятый налоговый класс автоматически выдаётся лицам, чьи супруги/зарегистрированные партнёры получили III налоговый класс.

Класс VI[править | править код]

Шестой налоговый класс является дополнительным и выдаётся лицам для дополнительных налоговых карт, если налогоплательщик работает на нескольких работах. Это наиболее «дорогой» налоговый класс, предполагающий наиболее высокие налоговые ставки, при котором вовсе отсутствуют необлагаемые налогом суммы.

Семейные модели[править | править код]

Семейные пары имеют различные налоговые модели, в зависимости от типа семьи:

• состоящие в браке и совместно проживающие супруги: IV + IV или III + V (на свой выбор);
• состоящие в зарегистрированном партнёрстве и совместно проживающие однополые пары: IV + IV или III + V (на свой выбор);
• состоящие в браке или в зарегистрированном партнёрстве пары, проживающие длительное время раздельно: I + I;
• любые пары, не имеющие государственной регистрации: I + I.

В зависимости от налоговых моделей на плечи партнёров доля в общем семейном вкладе в налог распределяется неодинаково. Однако в случае моделей IV + IV и III + V общая сумма выплаченного налога остаётся неизменной (с учётом заполнения налоговой декларации в конце года с возможным получением части денег обратно. В случае модели I + I общая величина налога меняется.

Необлагаемые суммы[править | править код]

Величина необлагаемых налогом сумм (2010 год) для различных налоговых классов в евро:

Величина необлагаемых налогом сумм (2014 год) для различных налоговых классов в евро:

См. также[править | править код]

• Steuerklassen.com  (нем.)
• Abgabenrechner des BMF  (нем.)
• Optimale Steuerklasse für Ehepaare bestimmen  (нем.)